Fiscalità nel noleggio a lungo termine: le cose da sapere

Aspetti Fiscali nel Noleggio a Lungo Termine
Vantaggi Fiscali nel Noleggio a Lungo Termine

Il noleggio auto a lungo termine è un’opzione che consente non solo di abbattere i costi di gestione annuale dei veicoli, ma anche di usufruire di numerose agevolazioni fiscali senza perdere di vista nessuna spesa, dal momento che vengono tutte riportate in un’unica fattura mensile.

E’ fondamentale ricordare una sostanziale differenza rispetto al leasing, ossia la possibilità di dedurre i costi anche a fronte di contratti di noleggio inferiori ai 48 mesi. Questo implica una maggior libertà di scelta, aspetto basilare soprattutto per le piccole e medie imprese e per i liberi professionisti.

Qui di seguito i vantaggi fiscali per le varie categorie.

Fiscalità del noleggio a lungo termine: i vantaggi per le aziende

Le società possono trarre numerosi vantaggi dalla scelta di noleggiare un auto per un lungo periodo, in quanto risulta possibile usufruire di detrazioni e deduzioni pari anche al 100%.

Risultano per esempio totalmente deducibili il costo del veicolo e le spese per i servizi, questo in caso di utilizzo del mezzo per fini esclusivamente strumentali all’attività. Totale in queste circostanze è anche la detraibilità dell’Iva.

I casi dell’uso non strumentale e promiscuo

In caso di uso non strumentale all’attività d’impresa, sempre per quanto riguarda la situazione di realtà aziendali, risulta possibile dedurre il 20% del canone annuo del veicolo. Il limite deduzioni per noleggio a lungo termine prevede un ragguaglio non superiore ai 3.615,20€, che si traduce in un risparmio annuale di circa 1.400€ sulla gestione di un singolo veicolo.

L’uso promiscuo a dipendenti consente invece di dedurre fino al 70% del canone annuo del veicolo e di detrarre il 40% dell’imposta Iva.

Criteri particolari sono invece applicati al contesto degli agenti di commercio.

Agenti di commercio

Gli agenti e i rappresentanti di commercio devono fare riferimento a diversi criteri di fiscalità in caso di utilizzo di un mezzo automobilistico noleggiato con un contratto a lungo termine.
Questa categoria di professionisti può infatti dedurre fino all’80% del canone annuo del veicolo – per il ragguaglio si veda la cifra esplicitata nel paragrafo precedente – senza distinzioni tra uso per attività lavorativa e utilizzo per fini privati.

Risulta infine utile considerare la situazione dei soggetti esercenti arti e professioni.

Liberi professionisti

I soggetti esercenti un’attività in libera professione possono dedurre il 20% del canone annuo del noleggio a lungo termine di un singolo veicolo, il tutto fino a un ragguaglio annuo non superiore ai 3.615,20€.

La detraibilità dell’imposta Iva è invece pari al 40%, percentuale che diventa totale nel caso di uso esclusivo o di messa a disposizione a un dipendente. La scelta di un uso promiscuo a dipendenti consente ai liberi professionisti di detrarre il 70% del canone di noleggio annuo, mentre il trattamento Iva permette una detraibilità del 40%.

In caso di noleggio a lungo termine da soggetti esteri è bene ricordare che le discipline comunitarie prevedono l’assoggettabilità dell’Iva nel Paese del committente, questo se la prestazione viene effettuata a un soggetto titolare di Partita Iva.

Privati

I privati non hanno i vantaggi fiscali dei liberi professionisti e delle aziende.

Per questa ragione alcune fra le società noleggiatrici hanno creato offerte specifiche per i cittadini non in possesso di Partita Iva, con la comodità di poter scegliere se noleggiare un auto con o senza in anticipo.

In questo modo è possibile a chiunque scegliere un auto con formula di noleggio lungo termine scegliendo in anticipo quanto spendere, senza stress o sorprese poi…a differenza di quanto acquisti un auto, puoi delegare tutte le responsabilità burocratiche e amministrative alla società di noleggio.

A noi la responsabilità del mezzo, a te il piacere di guidare.
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Silvia Ferrara
Silvia Ferrara
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